进口设备是否需要代扣企业所得税

《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国令2007年第63号)第三条第三款 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

对于来源地的判定，《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(令2007年第512号)第七条规定：企业所得税法第三条所称来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定：

(一)销售货物所得，按照交易活动发生地确定;

(二)提供劳务所得，按照劳务发生地确定;

(三)转让财产所得，不动产转让所得按照不动产所在地确定，动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定;

(四)股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定; (五)利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定;

(六)其他所得，由财政、税务主管部门确定。

贵公司从国外进口设备

，按照条例第七条对于销售货物所得，应按照交易活动发生地确定所得来源，我们认为该销售交易活动发生地在境外，贵单位只是境内支付设备款，不属于税法第三条所说的"非居民企业在中国境内未设立机构、场所而有来源于境内的所得"，所以不负有代扣代缴企业所得税的义务。

代扣代缴的增值税，应该如何做账务处理

支付费用时：

借：成本或者费用应交税费-应交增值税(进项税额)

贷：银行存款应交税费-代扣代缴增值税

交税时：

借：应交税费-代扣代缴增值税

贷：银行存款

需要注意的是：贵公司凭完税凭证抵扣进项税额，应当具备书面合同、付款证明和香港设计公司的收款单或者发票。资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。